Как закрыть предпринимательскую деятельность без проблем в будущем

Закрыть ИП
Обновлено:

Как только мы подаем в налоговый орган заявление о регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя, сразу же взваливаем на плечи определённые обязательства, предписанные Налоговым Кодексом РФ:

  • вести учёт своих доходов (расходов при необходимости);
  • уплачивать страховые взносы в фиксированном размере, а также с дохода, превышающего 300 000 рублей;
  • сдавать в установленные сроки налоговые декларации и расчеты;
  •  перечислять в бюджет причитающиеся налоги.

Закрыть же деятельность ИП так, чтобы завтра или спустя 5 лет не возникли проблемы, получается не у всех. Многие почему-то считают, что отношения с государством заканчиваются с момента представления налоговикам «Заявление о прекращении предпринимательской деятельности», ну, или спустя 5 дней.

Но, к сожалению, это не так, что подтвердит история, которую сейчас расскажу.

Сбербанк отказывается открыть расчетный счет

Молодой человек, назовём его Андреем, обратился в банк с целью открыть расчётный счет, так как для оплаты услуг покупателями требовался терминал для пластиковых карт. Но, как не странно, ему отказали. И не потому, что банку не нужны новые клиенты. Причина заключалась в том, что при проверке на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/bi.do/) действующих решений о приостановлении таковые нашлись.

Закрыть ИП

Несколько лет назад Андрей закрыл предпринимательскую деятельность (в Санкт-Петрбурге, по месту регистрации), разрешил все вопросы с налоговиками, заплатил налоги и искренне не понимал, откуда же взялось это решение.

Попросила принести документы за тот период, они сохранились. Действительно, что-то заплатил, что-то списали, претензий, как будто, не должно быть. Остался только один вопрос: была ли сдана декларация?

Чтобы разрубить этот «гордиев узел» потребовалось 3 недели. Банк ответить на имеющиеся вопросы не мог, так как расчётный счет давно закрыт. Налоговая инспекция в Питере на телефонные звонки не отвечала. Это было в мае, когда в стране из-за коронавируса объявили нерабочие дни.

Пришлось обратиться в налоговую инспекцию в городе Кемь (по месту сегодняшней регистрации Андрея). Где уговорами, где давлением со ссылками на письма Минфина, удалось выяснить, что декларация по упрощённой системе налогообложения за 2013 год действительно не была сдана. Несмотря на письмо Минфина от 12 июля 2019 года № 03-02-07/1/55594, отчет пришлось сдавать.

Закрыть ИП

После предоставления декларации из Кеми было отправлено электронное письмо в Питер, но там налоговая инспекция по-прежнему безмолвствовала. Только через неделю удалось с ней связаться, отыскать затерявшееся письмо и, наконец-то, увидеть изменения в сведениях, содержащихся на сайте ФНС.

Вот так много лет спустя то ли забывчивость, то ли необязательность стала причиной временных и финансовых потерь.

Как же следует поступить после закрытия ИП?  

Получив документы о прекращении предпринимательской деятельности, не следует забывать об обязательствах, перечисленных выше. Налоговый орган в обязательном порядке проконтролирует их выполнение.

В текущем году доходов не было 

В таком случае, удобнее сдать книгу учета доходов и расходов и декларацию по УСН  за 2020 год одновременно с подачей заявления о прекращении деятельности.

Рассчитать же сумму страховых взносов в фиксированном размере ПФР и ФФОМС, подлежащих уплате за 2020 год, можно только после получения документов о закрытии ИП.

Расчёт суммы страховых взносов 

Если в 2020 году ваша деятельность как ИП не была включена в перечень наиболее пострадавших от пандемии коронавируса, то СВ составляют:

  • в ПФР       32 448 руб.;
  • в ФФОМС  8426 руб.

В листе записи о прекращении деятельности проставлена дата 6 июля 2020 года, значит страховые взносы необходимо оплатить, включая этот день. Следовательно, вы должны заплатить страховые взносы за 2 квартала (с января по июнь) и 6 дней в июле 2020 года, а расчет будет выглядеть следующим образом:

ПФР  32448 руб. / 4 кв. = 8112 руб. за квартал;

8112 руб. / 3 мес. = 2704 руб. за месяц;

2704 руб. / 31 день Х 6 дней = 523,35 руб. за 6 дней в июле;

(8112 руб. Х 2 кв.) + 523,35 руб. = 16747,35 руб.

ФФОМС 8426 руб. / 4 кв. = 2106,50 руб. за квартал;

    2106,50 руб. / 3 мес. = 702,1666 руб. за месяц;

    702,1666 руб. / 31 день Х 6 дней = 135,90 руб. за 6 дней в июле;

 (2106,50 руб. Х 2 кв.) + 135,90 руб. = 4348,90 руб.

Для ИП, которые осуществляли свою деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики, сумма СВ в ПФР за 2020 год снижена до 20 318 рублей (п. 1.1 ч. 1 ст. 430 НК РФ). Чтобы рассчитать размер СВ за период деятельности, просто подставьте в расчёт эту сумму.

Оплатить рассчитанные суммы страховых взносов необходимо не позднее 15 дней (6 + 15 = 21 июля) с даты внесения записи о прекращении деятельности.

Расчёт налога при УСН 

С примерами, как рассчитать сумму налога при УСН, следующую к уплате за период деятельности при наличии доходов (и расходов) можно здесь:

https://gorbliansvetla.ru/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya

Сроки подачи декларации по УСН и оплаты суммы налога при закрытии предпринимательской деятельности совпадают: не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

Уважаемые читатели! Я старалась изложить информацию в простой форме доступным языком. Но искоренить полностью канцелярский стиль, говоря о законодательстве, невозможно. Поэтому, если что-либо осталось непонятным или хотели бы получить более полные ответы на возникшие вопросы, пишите в комментариях.

Я обязательно отвечу, если знаю. Если не знаю, то изучу, и всё равно обязательно отвечу.

Всего доброго!

С уважением, Светлана. 

6 комментариев

  1. Аватар комментатора Сергей
    Замечательная статья, очень важно знать как правильно это сделать, как Вы и написали, чтобы через 5 лет не возникло проблем, поэтому внимательно читайте и делайте все так, как здесь описано
    Ответить
    1. Аватар комментатора Светлана Горблянская

      Сергей! Спасибо! Да, это опыт бухгалтера, который потребовал вложения времени (а его всегда жаль), знаний и умения доказательно и убедительно разговаривать с налоговиками.

      Ответить
  2. Аватар комментатора Grigoriy
    А самозанетые сколько в год отдают по минемалке?
    Ответить
    1. Аватар комментатора Светлана Горблянская

      Grigoriy! Спасибо за вопрос. Самозанятые помесячно отдают от дохода 4% или 6%, если доход получен от юридического лица. В разрезе года ставки и условия сохраняются. Если доход за год составит 1 млн. руб., то бюджету будет причитаться минимум 40 000 руб.

      Ответить
  3. Аватар комментатора Grigoriy
    Если смысол открывать ИП закрывать ИП. Если можно зарегестрироваться по самзанятости в налоговой.
    Ответить
    1. Аватар комментатора Светлана Горблянская

      Здравствуйте, Григорий! Пока самозанятость для человека, желающего заработать пенсию, выходит по отчислениям в бюджет дороже, чем УСН 6%. Если государство позволит самозанятым уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов, тогда, да, применение ПНД будет выгоднее. Но пока об этом идёт только досужая болтовня в Интернете. А закрывать ИП приходится из-за необходимости платить страховые взносы, даже если нет деятельности. А заплатить 40874 руб. в 2020 г. - это всё-таки немалые деньги.

      Ответить

Оставить комментарий

Отправить комментарий Отменить

Сообщение